Prinsjesdag 2026: wat merk jij als ondernemer in 2027?

Zelfstandigenaftrek daalt verder naar €900

Heb je een eenmanszaak, vof of maatschap en voldoe je aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek? Dan wordt deze aftrek in 2027 opnieuw lager. In 2026 kun je nog €1.200 van je winst aftrekken. In 2027 wordt dat €900. Je betaalt daardoor belasting over een iets groter deel van je winst. Het verschil lijkt met €300 misschien beperkt, maar de zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren flink afgebouwd. Voor ondernemers betekent dit dat het fiscale voordeel van zelfstandig ondernemen steeds kleiner wordt.

Hoeveel je hierdoor daadwerkelijk extra aan belasting betaalt, hangt af van je winst, heffingskortingen en andere aftrekposten.

Zakelijke kilometers: vergoeding naar €0,25 per kilometer

Dan een verandering die juist gunstig kan uitpakken voor ondernemers en werknemers die veel onderweg zijn. De maximale onbelaste kilometervergoeding gaat naar €0,25 per kilometer. Opvallend is dat de verhoging met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 moet gelden.

Dat is relevant voor werkgevers die medewerkers een kilometervergoeding geven, maar ook voor IB-ondernemers die hun privéauto zakelijk gebruiken. Rijd je bijvoorbeeld 10.000 zakelijke kilometers met je privéauto, dan gaat het om maximaal €2.500 aan zakelijke kilometerkosten.

Let wel: voor werknemers is €0,25 het maximale bedrag dat een werkgever belastingvrij kan vergoeden. Het betekent niet automatisch dat iedere werkgever ook €0,25 per kilometer gaat betalen.

Een niet-elektrische auto van de zaak kan de werkgever flink meer kosten

Heb je werknemers met een auto van de zaak? Dan is 1 januari 2027 een belangrijke datum. Vanaf dan geldt de pseudo-eindheffing voor werkgevers die een benzine-, diesel- of hybride personenauto aan een werknemer ter beschikking stellen die deze ook privé of voor woon-werkverkeer gebruikt. De heffing bedraagt jaarlijks 12% van de cataloguswaarde van de auto en komt volledig voor rekening van de werkgever.

Neem een auto met een cataloguswaarde van €40.000:

12% × €40.000 = €4.800 per jaar

Dat komt neer op €400 per maand aan extra belasting voor de werkgever.

Ben je zzp’er zonder personeel? Dan geldt deze pseudo-eindheffing niet voor jou. De regeling loopt via de loonheffing en is gericht op werkgevers die een auto aan een werknemer ter beschikking stellen. Let op: werk je vanuit een bv en ben je als dga in dienst van je eigen bv, dan kan de regeling wél van toepassing zijn.

Ook in een aantal andere situaties betaal je geen pseudo-eindheffing. Dat is bijvoorbeeld het geval wanneer je uitsluitend volledig elektrische auto's ter beschikking stelt of wanneer een auto niet privé en niet voor woon-werkverkeer wordt gebruikt. Volledig elektrische auto's vallen buiten de regeling.

Voor benzine-, diesel- en hybride personenauto's die vóór 1 januari 2027 al aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, geldt bovendien een overgangsregeling. Hiervoor betaal je tot 1 januari 2031 nog geen pseudo-eindheffing. Vanaf 2031 gaat de heffing ook voor deze auto's gelden.

Belangrijk: de pseudo-eindheffing geldt niet alleen voor nieuwe leaseauto's. Ook een auto uit je eigen wagenpark of een gekochte of gebruikte auto kan onder de regeling vallen wanneer deze vanaf 1 januari 2027 voor het eerst aan een werknemer ter beschikking wordt gesteld voor privégebruik of woon-werkverkeer.

Heb je meerdere zakelijke personenauto's of wil je in 2027 een auto vervangen of anders inzetten? Kijk dan niet alleen naar de aanschaf- of leasekosten, maar naar de totale werkgeverskosten. Ook een gebruikte auto die op het eerste gezicht voordelig lijkt, kan door de pseudo-eindheffing een andere rekensom opleveren.

Wil je precies weten wanneer de pseudo-eindheffing geldt, hoe het overgangsrecht werkt en wat er gebeurt als een auto naar een andere medewerker of werkmaatschappij gaat? Lees dan ook het artikel: Pseudo-eindheffing vanaf 2027: wat betekent dit voor jouw zakelijke auto's?

Investeren en verduurzamen krijgt extra aandacht

Een belangrijk thema van deze Prinsjesdag is investeren in de Nederlandse economie. Het kabinet wil miljarden extra beschikbaar stellen voor innovatie, duurzame energie en een nieuwe nationale investeringsinstelling. Alleen voor die nieuwe investeringsinstelling reserveert het kabinet €3,3 miljard.

Ook het aanpakken van netcongestie krijgt prioriteit. Dat is voor bedrijven die willen elektrificeren een belangrijk onderwerp: een elektrische bestelwagen of wagenpark is één ding, maar je moet de voertuigen natuurlijk ook kunnen laden. Voor ondernemers die investeringen in verduurzaming overwegen, blijft het daarom interessant om te kijken welke fiscale regelingen en financieringsmogelijkheden beschikbaar zijn.

Het belangrijkste is daarbij om niet alleen naar de investering zelf te kijken, maar ook naar het energieverbruik, de beschikbare netcapaciteit en de verwachte groei van je bedrijf.

Meer geld naar wegen, bruggen en bereikbaarheid

Voor ondernemers die veel onderweg zijn, is er nog een relevante investering. Tot en met 2040 wordt in totaal €5,1 miljard extra toegevoegd aan het Mobiliteitsfonds. Daarvan is €1,5 miljard bedoeld voor groot onderhoud aan infrastructuur. Daarnaast komt jaarlijks €300 miljoen beschikbaar voor verbetering van regionale bereikbaarheid.

Dat geld is nodig. Veel Nederlandse wegen, bruggen en andere infrastructuur zijn toe aan onderhoud of vervanging. Verwacht alleen niet dat daarmee ieder bereikbaarheidsprobleem snel is opgelost. Het kabinet geeft zelf aan dat er keuzes gemaakt moeten worden en dat geld van nieuwe infrastructuur naar onderhoud en vernieuwing wordt verschoven.

Voor ondernemers blijft reistijd dus een factor om mee te nemen in de werkelijke kosten van mobiliteit.

Wat betekent Prinsjesdag 2026 voor jouw bedrijf?

Er is niet één conclusie die voor iedere ondernemer geldt:

• Ben je zzp'er, dan krijg je vooral te maken met een verdere afbouw van fiscale voordelen.
• Voor starters is de verlaging van de startersaftrek daarbij verreweg de grootste verandering.
• Heb je personeel, dan krijg je iets meer ruimte binnen de WKR, maar kunnen zakelijke personenauto's met CO₂-uitstoot vanaf 2027 juist aanzienlijk duurder worden.
• Wil je investeren of verduurzamen, dan zet het kabinet extra geld in op innovatie, energie en het aanpakken van netcongestie.
• En ben je veel onderweg, dan zijn de hogere kilometervergoeding en de verlenging van de brandstofaccijnskorting relevante ontwikkelingen.